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合肥涉税争议解决方案?税务稽查中作为老板应该掌握以下几招申辩方法
发布时间:2021-9-29 来源:管理员 浏览:
合肥涉税争议解决 
前几篇文章中讲了税务稽查是怎么回事,老板和财务人员如何应对。那么今天我们聊下稽查完毕后,还没出结论前,企业要做什么。尤其是被税务初步判定为有问题的企业。
检查人员发现问题后,会告诉企业,并要求解释。企业相关人员的解释工作,其实就是一个申辩工作,申辩既可以在双方交流时口头交流,也要在事后提供书面的申辩材料。
一些人可能认为,既然人家税务人员都查出来问题了,咱还有啥好说的呢?坐等处罚通知吧。这可能是受传统思想的影响,认为政府说啥就是啥,有句话 “坦白从宽,抗拒从严”,你一狡辩,就“从严”了,肯定是没好果子吃。
这样的心理之下,大家都不太敢于去申辩、去维权。
其实,维权,并非一上来就是行政复议和诉讼,它有一个从浅到深的过程。在税务检查进行时和完成检查时,你的解释都可以理解为维权。
为啥说你应该申辩呢?
一.没下结论之前,你还有机会。
在税务检查进行时,税务检查人员心中还没有形成结论,只有关注和怀疑,纳税人可以进行认真、合理的解释说明,对执法人员的取证细节进行记录和关注,对有利证据进行收集和整理。
在税务人员完成检查时,此时税务检查人员心中已有初步结论,但未形成正式的资料,纳税人进行申辩、解释,可以影响检查人员的初步结论,只要能赶在他们书面材料形成前,就是非常成功的。
 
二、纳税复杂,有时税务人员也不确定
纳税义务的确定,往往是一件非常复杂的事,对纳税人而言是这样,对税务机关而言也是这样。例如,没有缴纳社保的工资在计算企业所得税时能不能扣除,税务局内部往往都存有不同意见。
这时,如果纳税人表现出知法、懂法、守法、计较,并且程序上有理、有据、有节,才能促使税务人员更严谨、细致,增加粗放执法的压力。稽查人员是企业税务工作的检验员,企业又何尝不是税务执法工作的检验员呢?
现实中遇见过这种情况,即检查人员一开始认定了纳税人许多违法行为,其中有的有理有据,有的证据上站不住脚,有的甚至捕风捉影或者张冠李戴,一旦企业进行正确的申辩,提出自己的书面理由,也会促使税务人员严格把握,重视相关的问题,一些吃不准的定性就会被删去。
反之,如果企业自己都不闻不问,就会让税务人员对其处理结论更加自信不疑了,后果可想而知。
 
三、税法规定让税务人员倾向于多征税
《税收征管法》第82条规定,如果违规少征税,亦即违规把该征的税没有征够,税务人员可能承担行政责任甚至刑事责任。但收多了,却没啥说法。
这种情况下,就是说多收了没事,少收了税务人员有责任。
在这种“只追究违规少征,不追究违规多征”的追责形势下,任何税务人员都会下意识地产生“从严把握”的心理。所以老百姓说的税务局门口的钱是“风都吹得进去,牛都拉不出来”,有几分道理。
如果纳税人从自己的角度出发,提出不同的意见,对于税务人员的判断往往是一个有益的补充。因为往往反面意见是保证决策正确性的重要基础。
这下明白了吧,能申辩时,必须进行书面的、正式的申辩,机会不能错过。
既然要申辩了,我们就得明确怎么申辩呢?
四、检查中申辩的把握,遵循3个要点:
 
1、解释合理性。
指商业上的合理性。比如,税务人员质疑,他们一天出差政府才给补助50元,为什么公司员工出差公司一天给补助200元?并指出,按本地的规定,出差补助不能超过一天50元,或者指出,另一家同行公司才给100元。
申辩点集中于:每天补助200元有商业上的合理性。会计可以解释:我们员工为什么差旅津贴高,是因为员工本身工资就高,出差的管理更严格,出差区域物价高,出差区城十分艰苦,公司董事会认为这个标准才合理等。
各种各样的合理性,可以归结为“合理的”“必要的”两点。论证时要基于:理论、商业、惯例、竞争、市场、技术、公司形象、工作要求、客户选择、未来趋势、战略规划、发展远景等看起来虚无缥缈的领域展开。
 
2、解释合法性。
合法性的解释一般通过书面申述提供,不宜在口头交流中进行,因为容易引起争执。
书面申述材料与口头交流不同,口头交流只是检查人员知道,而书面材料不仅检查人员要看,有一定制约关系的稽查局内部审理人员也要看,越多的人看申辩材料对企业越有利。书面材料表达得更精准,不会有理解上的偏差。
在合法性上强调三点,以上面差旅费为例。
1、没有任何法律、法规、规章、总局文件授权税务人员,要求企业差旅费必须依据政府或其他单位的标准;
2、企业的标准,是公司董事会基于《公司法》的授权,经公司合法程序制定的,因而是有法律效力的;
3、明确税收征管上,只应对合理性提出质疑,而企业可以论证其合理性,从而把争议引到合理性之上。
 
3、暗示申辩到底的决心。
企业书面申辩资料在申辩中,要暗示和体现一些东西。
首先是体现出专业性,企业懂税收政策,或者有懂政策的人;其次是体现如果权益受损会争议到底的决心,并知道如何争议,不会轻易罢休。
如果检查人员知道企业维权的决心与能力越强,他们的处理才越会谨慎,企业的合法权益才越会得到保障,国家税收法制化进程才越会有效推进。
申辩材料要行文规范、用词考究,同时体现出对税务机关、税务人员、税收政策的尊重,体现出和谐的税企关系。
那什么时间准备申辩材料呢?稽查人员完成检查时,将发现的税收违法事实和依据告知企业。这时,企业就应该准备书面的申辩材料了。申辩材料做得越早,越充分越好,不打无准备之仗。
总结:税务稽查,企业应该申辩,做到对事不对人。在申辩过程中,始终要体现出执法懂法守法的专业精神,认真对待。申辩材料重点突出合法性和合理性,并暗示出自己抗争到底的决心。相信你会有不一样的结果。
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