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劳务收入型(个人所得税)筹划方案

       数据显示,到2020年,中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国,自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。近年来,大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军。

       目前,我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下:

       自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应税率20%,超过5万部分适应税率40%,

税率表如下(表1)

级数
含税级距
税率(%)
速算扣除数
1 不超过20000元的
20
0
2 超过20000元至50000元的部分
30
2000
3 超过50000元的部分
40
7000

       劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

       目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票,造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。

       税负高、报税不合规:自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;而有的平台为了吸引网红主播,会帮自由职业者承担个人所得税,加重了平台的税务负担。

       有没有合规低成本的税务解决方案呢?

       目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

       鑫垚个独型产品为自由职业者注册个人独资企业,实行核定征收税率0.5%-6.83%,由个人独资企业向平台公司开具增值税发票;

       一种是个人对公司的劳务合同,一种是公司对公司的商业合作合同,让我们做一个节税效果对比。

普通模式
鑫垚优化模式
张小姐是一 名自由设计师,与某公司B签订了劳务协议,每个月有3万的设计费收入,公司B将设计费转给张小姐前,代扣代缴个人所得税,税率高达30% 张小姐通过鑫垚成立个人工作室 ;通过个人工作室与某公司B签订设计服务合同;公司B每个月把3万设计费转给张小姐的工作室,张小姐的工作室开具发票给公司B ;收入在个人工作室缴纳0.96%的个税

月收入30,000元

个人所得税 5,200元

实际收益24,800元

个税税率30%

月收入30,000元
个人所得税288元
实际收益29,712元
个税税率0.96%
收益提升了 4,912元

       使用鑫垚个独型产品主要考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式,从而享受到税收优惠待遇。个独的特殊征收方式,也使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应地抵冲收入的效果。

       目前我国的税制设计,因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题,没有太多考虑自由职业者的利益,从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。而鑫垚个独型产品的出现,就适时的解决了这个问题。

       税务筹划不是偷税漏税,是国内外都认可的合理节税方式;一切筹划都是以改变商业模式为前提!通过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!

       马上联系安徽鑫垚,早日享受税收优惠!


企业利润型(企业所得税)筹划方案

       随着营改增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

       这样的做法,使得很多企业以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。

       目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

       企业利润征收 25%的企业所得税

       根据利润扣除所得税后的金额,作为股东分红收益,转到个人账户需要收取20%的个人所得税。

       举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。

       对于企业利润高、所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案:

       1、寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司,将所有业务转移到新的税收洼地,降低企业所得税税率;

       2、通过利益或者其他费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中;

       在这里,我们提供两个好方案:

霍尔果斯
个人独资型
特定行业实行企业所得税全面政策
可实现固定税率的核定征收模式
直接减免企业所得税额
直接减少企业利润额
未解诀股东分红个税问题
股东分红个税问题也已经解决
企业利润立即提升25%
企业成本立减70%以上
适合规模较大的企业
适合中小企业

       霍尔果斯目前是中国税收优惠政策中,对于较多行业开放,税收待遇最佳的地区,但是因为其较高的注册和维护费用,比较适合于规模较大的企业;


投资收益型(分红个税)筹划方案

       利用股权投资进行巧妙税务筹划,是股权投资过程中不可避免的话题。通过股权投资收益进行合理避税,不但可使投资者获取更多的利润,而且也能使其方法符合游戏规则。

       投资界大牛云集,有人以自然人名义投资,有人用有限公司,有人用有限合伙来投资;就股权投资而言,个人从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润(包括被投资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金)中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得,应按20%的税率缴纳个人所得税。

       从税收上讲,个人投资和企业投资,税收上有什么不同呢?

       以下按自然人投资和有限公司投资为例:


自然投资人模式
有限公司投资模式

投资资金

投资项目A:100万

投资项目B:500万

投资项目C:100万
投资项目D:500万
公司收益

项目A:1,100 万卖出;投资收益1, 000万;费用超过300万

项目B:100万卖出,投资亏损400万

项目C:1, 100万卖出;投资收益1, 000万;费用超过300万
项目D:100万卖出,投资亏损400万
是否可抵扣
个人投资,所以期间费用不可抵扣,其他项目投资亏损不可抵扣,个人需要就单个项目缴纳收益个人所得税
公司投资,所以收益和费用可以相抵, 有限公司最终该项目收益为1, 100万-100万-300万=700
缴纳税额
(1, 100万-100万) *20%=200万
项目D的亏损,以及公司的其他费用支出,该公司当年实际收益为700万-400万-300万=0元,当年无需缴纳任何所得税
模式区别
目前中国的个人投资收益,只考虑赚到的钱的征税问题,没有考虑亏损时候的问题
公司制可以帮助大家解决所有个人自然人投资带来的问题
风险责任
自然人投资项目,个人承担无限责任
通过有限公司投资项目,可以通过有限公司的注册资本,成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险
项目间对冲
自然人不是家庭申报体系,各个家庭成员之间,各个项目之间的投资收益和损失不能对冲
公司的各种收入和收益,可以被亏损和费用冲抵,各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用
年度对冲
自然人投资,当年出现的亏损,不可以冲抵以后年度的收益
有限公司当年的亏损,可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益,也就是亏损可以跨年使用

       最后投资收益分配到股东个人的时候使用节税乐产品,将投资收益通过服务费输送出,综合税赋率不超过7%,比分红个税20%缴纳,省了13%。

       一个良好的投资架构和模式,将极大程度上帮助老板,创业者,投资人在不同阶段,控制现金流出,控制利润水平和税赋水平。

       马上联系我们,早日享受税收优惠!

       联合了当地的资源以及和上市公司的合作,确保霍尔果斯的业务落地以及所有政策的执行到位!!

       对于规模较小的企业,通过个人独资型企业可以实现较好的节税效果!

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